С 2025 года по некоторым городским округам Подмосковья изменяется код ОКТМО

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Новый код ОКТМО необходимо указывать во всех платежных поручениях на перечисление налоговых и страховых платежей, оформленных после 01.01.2025 не входящим в ЕНП (Единый налоговый платеж), оплата которых производится на КБК налога, а также при предоставлении Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и деклараций (расчетов):

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» сообщает следующее.

В статью 58 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, устанавливающие, что уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа.

Таким образом с 01.01.2025из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа исключаются следующие КБК:

- 182 1 02 08000 06 1000 160 Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

- 182 1 02 08000 06 3000 160 Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации);

- 182 1 02 09000 06 1000 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (сумма платежа (перерасчеты,  

недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

- 182 1 02 09000 06 3000 160 Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации).

Информация о предоставлении гражданам начиная с 01.01.2025 социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц по расходам, в том числе связанными с медицинскими, образовательными и физкультурно-оздоровительными услугами.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что подтверждение права налогоплательщиков (физических лиц) на вышеуказанные социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), по расходам начиная с 01.01.2024 возможно только на основании выданных налогоплательщикам справок или сведений, направленных непосредственно в налоговый орган организациями / индивидуальными предпринимателями (далее – организации / ИП), осуществляющими образовательную деятельность и деятельность в области физической культуры и спорта.

Организации / ИП -  поставщики сведений по одному из указанных направлений оказываемых услуг, информационное взаимодействие с налоговыми органами должны осуществлять в электронной форме.

Формирование сведений о фактических расходах налогоплательщиков, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме также возможно в общедоступном программном обеспечении ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (размещено на официальном сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/).

Представление организациями / ИП сведений в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи с  применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении  Порядка направления и  получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской  Федерации и  используемых налоговыми органами при реализации своих  полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления  документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Источник информации: Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области

Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области в рамках реализации информационной кампании по освещению отраслевого проекта «Общественное питание» сообщает следующее.

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», контрольно-кассовая техника, зарегистрированная в налоговых органах, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов в режиме, предусматривающем передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге. Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом.

В случае допущения нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, так например необходимость отражения всей наличной выручки посредством пробития кассовых чеков, такое нарушение возможно исправить, сформировав чек коррекции с использованием методических указаний по формированию фискальных документов, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Материалы».

Соблюдение обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники создает равномерную конкурентную среду и защищает собственников бизнеса от возможных рисков хищения, сокрытия реальной выручки сотрудниками предприятий.

В территориальные налоговые органы, Управление, ЦА ФНС России поступает значительное количество жалоб (обращений) о несоблюдении обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники на предприятиях общественного питания (не выдача чека контрольно-кассовой техники в момент расчета, отказ в выдаче чека по требованию и при оплате «банкетов»);

Обращается внимание, что налоговыми органами осуществляется системная работа, направленная на соблюдение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники налогоплательщиками сферы услуг общественного питания.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что 9 сентября 2022 года с 9:00 до 17:00 будет организована «Горячая линия» по вопросам возможности уплаты задолженности по имущественным налогам физических лиц и НДФЛ посредством единого налогового платежа. Контактный телефон: 8(496) 463-34-73.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области приглашает налогоплательщиков принять участие 15 сентября 2022 года в вебинаре по теме:

• Получение квалифицированных электронных подписей (КСКПЭП)

Время проведения вебинара – 15 сентября 2022 года с 15:00 – 15.30

Для участия в видеоконференции необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке

Идентификатор конференции: 738 1254 9218
Код доступа: 4AWHLz

Порядок подключения к вебинару

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО). 

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях). После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

2. ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

3. ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

4. При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию заблаговременно!!!

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт можно получать у работодателя. Это удобно, так как вернуть налог можно без подачи декларации до завершения календарного года

Чтобы получить вычет таким способом, необходимо обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на получение вычета у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. О подтверждении права на вычет налоговые органы уведомят работодателя сами.

С 26 марта 2024 года действует обновленная форма заявления. В строке 070 теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по социальным вычетам:

-  до 110 тыс. рублей — на обучение ребенка

-  до 150 тыс. рублей — на собственное обучение, медицинские услуги, покупку лекарств, фитнес-услуги, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – 15% от суммы вычета.

Если не обратиться к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, можно в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены расходы.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области напоминает о вводе в промышленную эксплуатацию функционала по направлению налоговой (бухгалтерской) отчетности через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее – функционал) в налоговые органы.

Сформировать декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате .XML через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Пользователи смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области напоминает, что электронное взаимодействие физических лиц с налоговыми органами – наиболее комфортный и современный способ взаимодействия с налоговыми органами.

В электронном виде Вы можете:

• получать налоговые документы (налоговые уведомления, требования, справки, акты сверок, свидетельство ИНН);
• представлять налоговые декларации, в том числе для получения налоговых вычетов;
• просматривать информацию о своих доходах и банковских счетах,
• оперативно и без визита в налоговый орган получать сведения о наличии переплаты и задолженности по налогам;
• оплачивать текущие платежи, а также задолженность по налогам любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию;
• направлять обращения по интересующим вопросам.

Удобнее всего получать услуги ФНС в своем Личном кабинете налогоплательщика или через Личный кабинет портала Госуслуг. Для получения доступа к Личному кабинету налогоплательщика Вы можете обратиться в любой налоговый орган либо в отделение МФЦ с оригиналом документа, удостоверяющего личность. Пользователи Единого портала государственных услуг могут войти в «ЛК ФЛ», используя учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Портале.      

Для получения уведомления на уплату имущественных налогов в Личном кабинете портала Госуслуг необходимо согласие. Согласие подписывается электронной подписью, которая формируется с помощью приложения «Госключ».

Для контроля налоговой обязанности своих несовершеннолетних детей в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и мобильном приложении «Налоги ФЛ» функционирует раздел «Семейный доступ», который предоставляет возможность родителям добавлять в Личный кабинет своих несовершеннолетних детей.

Данная функция позволяет родителям оперативно, в режиме онлайн в разделе «Налоги» просматривать налоговые уведомления на ребенка, оплачивать за него текущие платежи, а также задолженность по налогам любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.           

Для добавления ребенка в Личный кабинет родителя необходимо:

1. Подключить ребенка к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц, обратившись в любой налоговый орган либо офис МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка.
2. В Личном кабинете родителя зайти в раздел «Профиль»/«Настройки профиля»/«Семейный доступ»/«Добавить пользователя» (ввести логин (ИНН) несовершеннолетнего ребенка)/«Отправить запрос».
3. Войти в Личный кабинет ребенка в раздел «Профиль»/«Настройки профиля»/«Семейный доступ» и подтвердить свой запрос.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области напоминает, что Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» (ЛК ЮЛ) оптимизирует процессы взаимодействия организаций с налоговыми органами. Налогоплательщику предоставляется доступ к информационным ресурсам ФНС России с использованием телекоммуникационных каналов связи и организации электронного документооборота.

Это позволяет повысить уровень полного и качественного информирования налогоплательщика о состоянии процессов налогового администрирования по его объектам налогообложения, ускорить процессы приема и обработки документов и дает возможность принимать правильные решения в части мониторинга и управления состоянием расчетов с бюджетом налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица — это удобный способ взаимодействия с налоговыми органами, надежный, эффективный и современный помощник ведения бизнеса. Сервис позволяет круглосуточно получать широкий спектр услуг в режиме онлайн. Гарантирует защиту информации, экономит ваше время, позволяет отслеживать состояние Единого налогового счета (ЕНС).

Для подключения к сервису ЛК ЮЛ нет необходимости обращаться в налоговый орган. Вы самостоятельно подключаетесь к нему на сайте ФНС России.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что 28 ноября 2024 года с 9.00 до 20.00 проводит «День открытых дверей» по информированию граждан по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2024 году.

Адреса проведения мероприятия:

• г.Жуковский ул.Баженова д. 11Б
• г.Раменское ул.К.Маркса д.3

Источник информации: Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области разъясняет основные вопросы предоставления налоговых льгот по налогам на имущество в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей.

 -Актуальные вопросы налогообложения имущества лиц, принимающих участие в СВО.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области.

Использование Единого регистрационного номера доверенности (GUID) позволит ускорить процесс регистрации налоговых документов

Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@ (пункт 6 приложения N 2) установлено, что направление налоговых документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается без приложения информационного сообщения о представительстве (ИСоП). В этом случае в передаваемый электронный документ включается информация о GUID доверенности.

Благодаря внедрению GUID доверенности налоговая отчетность проходит автоматическую обработку без участия инспектора, соответственно, документы, подтверждающие прием поступят быстрее, чем при использовании ИСоП.

Указать GUID в XML-файле направляемого документа можно в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (НаимДок)" таблицы "Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)". При этом должен быть указан только GUID доверенности (36 символов) без наименования, даты выдачи и других реквизитов.

Необходимо учесть, что отчетность в форматах, отличных от XML, либо не имеющих в своем составе указанного поля должна направляться в налоговые органы с приложением ИСоП. При этом не допускается одновременное указание GUID доверенности в файле декларации и представление файла ИСоП.

Одновременно сообщаем, что Правила указания GUID доверенности в XML-файле направляемого документа, доведенные письмом ФНС России от 20.05.2024 № 26-1-03/0018@, справедливы для всех версий форматов электронных доверенностей (5.01, 5.02 и 5.03).

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области напоминает, что налогоплательщики, представляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи, получают возможность неограниченного круглосуточного доступа в электронном виде к своим персонифицированным данным.

Преимущества данного способа представления:

• нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
• не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
• сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
• оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
• гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
• защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;

• возможность получения в электронном виде информационных справок, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству, а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 № 476 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электронной подписи», статьи 1 Федерального закона «О защите прав юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»» предлагаем Вам получить квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) в Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области по адресу: Раменское г., ул.Карла Маркса, д.3.

При себе нужно иметь:

1) Индивидуальным предпринимателям:

• паспорт
• СНИЛС
• ИНН
• ключевой носитель информации (токен)

2) Юридическим лицам:

• ИНН юридического лица
• паспорт руководителя
• СНИЛС руководителя
• ИНН руководителя
• ключевой носитель информации (токен)

Экономьте время - переходите на электронную налоговую отчетность

Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно отправлять в электронном виде через специальный сервис ФНС России.

Для работы в нём потребуется комплект квалифицированной электронной подписи «Для сдачи отчетности в ФНС» и программа для сдачи отчетности «Налогоплательщик ЮЛ».

 открыть документ

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области.

Вопрос: Когда ИП на УСН лучше заявлять о льготах по имуществу? До окончания года или когда год закончится?

Ответ: Согласно п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса).

Порядок предоставления указанной налоговой льготы установлен п. 6 ст. 407 Кодекса и не определяет какой-либо срок для направления заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу (далее - заявление), а также не связывает возможность подачи заявления с обязательным истечением налогового периода по налогу.

Необходимо учитывать, что в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 407 Кодекса рассмотрение заявления осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 361.1 Кодекса.

Пунктом 3 ст. 361.1 Кодекса установлено, что по результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении должны содержаться основания предоставления налоговой льготы и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота.

Таким образом, по результатам рассмотрения заявления для предоставления налоговой льготы в соответствии с п. 3 ст. 346.11, п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 Кодекса налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими использование имущества - объекта налогообложения для предпринимательской деятельности за указанный в заявлении срок предоставления налоговой льготы. Подтвердить фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности за периоды времени, не прошедшие на момент рассмотрения заявления, представляется затруднительным.

На основании вышеизложенного, льготу вышеуказанной категории необходимо заявлять до проведении кампании по массовому исчислению имущественных налогов физических лиц за 2024 год в 2025 году.

Основание: Письмо ФНС России от 29.11.2021 № БС-3-21/7821@ «О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности».

Источник информации: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по Московской области №1.

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023г. предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что 13 марта 2025 года с 9:00 до 20:00 проводит «День открытых дверей» по информированию граждан по вопросам декларирования доходов физическими лицами.

Адреса проведения мероприятия:

• г.Жуковский, ул.Баженова, д.11Б
• г.Раменское, ул.К.Маркса, д.3

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» (ЛК ЮЛ) оптимизирует процессы взаимодействия организаций с налоговыми органами. Налогоплательщику предоставляется доступ к информационным ресурсам ФНС России с использованием телекоммуникационных каналов связи и организации электронного документооборота.

Это позволяет повысить уровень полного и качественного информирования налогоплательщика о состоянии процессов налогового администрирования по его объектам налогообложения, ускорить процессы приема и обработки документов и дает возможность принимать правильные решения в части мониторинга и управления состоянием расчетов с бюджетом налогоплательщика.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица — это удобный способ взаимодействия с налоговыми органами, надежный, эффективный и современный помощник ведения бизнеса. Сервис позволяет круглосуточно получать широкий спектр услуг в режиме онлайн. Гарантирует защиту информации, экономит ваше время, позволяет отслеживать состояние Единого налогового счета (ЕНС).

Для подключения к сервису ЛК ЮЛ нет необходимости обращаться в налоговый орган. Вы самостоятельно подключаетесь к нему на сайте ФНС России.

Также, Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области напоминает о вводе в промышленную эксплуатацию функционала по направлению налоговой (бухгалтерской) отчетности через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (далее – функционал) в налоговые органы.

Сформировать декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате *.XML через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Пользователи смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области 12 февраля 2025 года проводит бесплатный семинар по теме: «Функциональные возможности Личного кабинета налогоплательщика»

Семинар проводится по адресу: г.Жуковский, ул.Баженова, 11б, здание ИФНС, актовый зал.

Начало в 10:00

Телефон для справок: 8(498) 484-97-14, доб.35124

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

«Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) 
(ausn.nalog.gov.ru)

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что с 01.07.2022г. по 31.12.2027г. на территории Московской области вводят новый налоговый режим – АУСН (Федеральный закон № 17-ФЗ от 25.02.2022г. – далее Закон № 17-ФЗ).

С 01 июля 2022 АУСН применяют только вновь созданные компании и ИП. Вновь созданные компании и ИП уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе не позднее 30 календарных дней от даты постановки на учет.

С 1 января 2023 года все налогоплательщики, желающие перейти на АУСН, могут через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление, но не позднее 31 декабря текущего года.

Перейти на новый режим смогут и ИП, и организации, зарегистрированные на территории Московской области, у которых:

• средняя численность работников в месяц не более 5 человек. Среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ;
• учитываемые в базе доходы не превышают за год 60 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
• нет филиалов или обособленных подразделений;
• доля участия других организаций по общему правилу не более 25%;
• счета только в банках, которые есть в перечне уполномоченных. В список входят следующие кредитные организации по состоянию на 15.07.2022:
• ПАО «Сбербанк»;
• ПАО «Промсвязьбанк»;
• АО «Альфа-Банк»;
• Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие»;
• АО КБ «Модульбанк».

Не смогут применять новый налоговый режим банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:

• для некоммерческих организаций;
• участников договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
• тех, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам либо совершает сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, оказывает кредитные или иные финансовые услуги;
• тех, кто с 1 июля добровольно перейдет на уплату единого налогового платежа;
• совершение сделок с ценными бумагами;
• нотариусы, адвокаты, крестьянские фермерские хозяйства и т.д.

Налогоплательщики АУСН освобождаются:

• от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
• от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
• от налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
• от НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Налогоплательщики АУСН не обязаны подавать:

• декларации по АУСН;
• расчеты по взносам;
• 6-НДФЛ;
• СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за исключением сведений об отдельных лицах, например работающих не по трудовому договору;
• 4-ФСС.

Для организаций и ИП, которые перейдут на новый налоговый режим, установлен нулевой тариф на страховые взносы. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Налоговый период - календарный месяц. Налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При этом для объектов налогообложения: «доходы» ставка составляет - 8%, а для объектов налогообложения: «доходы минус расходы» ставка - 20%. Если у налогоплательщика, который выбрал объект "доходы минус расходы", исчисленный налог меньше минимального, налог исчисляется по ставке 3% от доходов.

Сумму налога при АУСН по итогам налогового периода (месяца) исчисляет Инспекция на основе сведений о доходах и расходах (расходы, учитываются, если выбран объект «доходы – расходы»):

• представленных посредством применения ККТ;
• представленных уполномоченной кредитной организацией;
• представленных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.

Учет доходов и расходов ведется налогоплательщиками в личном кабинете налогоплательщика на основе полученной налоговым органом информации.

Данные об иных доходах вносятся в личный кабинет налогоплательщика не позднее 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором получены указанные доходы. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, учет расходов, предусмотренный настоящей статьей, не ведут.

Налоговый орган уведомляет не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом:

1) налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика:

• о налоговой базе;
• об учете убытков;
• о сумме налога, исчисленной за месяц;
• о сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога при АУСН (если применимо);
• о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.

2) уполномоченную кредитную организацию, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев:

1) за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;

2) при смене налогового режима;

3) в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

1. Новый дизайн

Дизайн административного портала ФИАС приведен к дизайну публичного портала ФИАС.

2. Поиск

Разработан новый раздел «ГАР» (бывший раздел «ФИАС»), который содержит в себе все виды поисков: поэлементный поиск, полнотектовый поиск и расширенный поиск. Указанные виды поисков дополнены новыми функциональными возможностями быстрого и разнообразного поиска.

В поэлементном поиске и полнотекстовом поиске доступна возможность создания адресных заявок с помощью выбора необходимого пользователю режима.

3. Доска пользовательских заданий

Специальная интерактивная доска, на которой собрана информация о запросах на предоставление содержащихся в ГАР сведений, заявлениях о присвоении или аннулировании адреса, заявках по управлению правами доступа, уведомлениях о несоответствии/отсутствии сведений об адресе, адресных заявках, которые необходимо обработать пользователю административного портала ФИАС в зависимости от его категории и назначенных на него ролей.

Каждое пользовательское задание определено в отдельную группу по ожидаемому сроку исполнения («Новые», «Срок исполнения истекает», «Просрочено»).

4. Система оповещений

Всплывающие оповещения в правом нижнем углу экрана помогут пользователю не пропустить регламентный срок обработки того или иного назначенного на него пользовательского задания.

Система оповещений может быть настроена под потребности конкретного пользователя: пользователь может включать или отключать определенные типы оповещений.

5. Личные кабинеты пользователя и организации

Реализовано два личных кабинета: личный кабинет пользователя и личный кабинет организации.

В Личном кабинете организации доступна основная информация об организации (изменить номер телефона и адрес электронной почты организации можно без подачи заявки на изменение сведений об организации), представителях организации, зарегистрированных в системе, с возможностью просмотра назначенных на них полномочий, информация о взаимодействующих «организациях-контрагентах» (для оператора ФИАС – информация об администрируемых ОМСУ, для уполномоченных органов – информация о представителях оператора ФИАС).

В зависимости от категории пользователя и назначенных на него ролей в Личном кабинете организации доступен переход по следующим разделам: «Вопросы и предложения», «Заявки по управлению доступом», «Библиотека документов», «Подача заявки на прекращение доступа организации», «Подача заявки на изменение данных организации», «Выписки и уведомления об отсутствии из ГАР».

В Личном кабинете пользователя доступна основная информация об организации, представителем которой является пользователь, информация о пользователе: контактные данные пользователя (изменить номер телефона и адрес электронной почты можно без подачи заявки на изменение сведений об организации), полномочия пользователя в системе (полные и сокращенные наименования полномочий).

В зависимости от категории пользователя и назначенных на него ролей в Личном кабинете пользователя доступен переход по следующим разделам: «Заявки по управлению доступом», «Доска пользовательских заданий», «Оповещения», «Вопросы и предложения», «Отложенные задания», «Настройка оповещений», «Выписки и уведомления об отсутствии из ГАР».

6. Вопросы и предложения

Из своих личных кабинетов пользователи могут задавать интересующие их вопросы и направлять предложения по доработкам программного обеспечения методологам ФИАС в ФНС России. Ответы на вопросы пользователя можно посмотреть в разделе «Вопросы и предложения». Ответы на вопросы, содержащие разъяснения, которые можно распространить на всех пользователей, будут публиковаться в разделе «Часто задаваемые вопросы» с тегом «Ответ пользователю».

7. Интерактивное руководство пользователя

Интерактивное руководство пользователя можно использовать непосредственно на административном портале. Поиск необходимой информации может осуществляться по ключевым словам, а также через содержание, в котором поиск осуществляется через последовательное раскрытие нужного раздела.

8. Управление правами доступа

Переработана матрица полномочий пользователей в системе. Полномочия детализировали, сделали их более понятными для пользователей. Каждая роль имеет полное и сокращенное наименование. При этом каждой роли или набору ролей соответствует соответствующее полномочие предусмотренное Порядком регистрации в федеральной информационной адресной системе представителей органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов публичной власти федеральной территории, организации, признаваемой управляющей компанией в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», и оператора федеральной информационной адресной системы, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2022 года № 45н. Ознакомиться с распределением полномочий между пользователями административного портала ФИАС и соотношением данных полномочий с полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Порядком, можно в Интерактивном руководстве пользователя.

Обращается внимание, что руководитель организации (по данным Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) автоматически добавляется в категорию «Представитель организации» со всеми возможными полномочиями в системе (без необходимости подачи заявки).

Дополнительно сообщается, что для удобства пользователей заявки на изменение прав доступа на административном портале ФИАС разделены по типу изменений: «Изменение информации об основном подконтрольном публично-правовом образовании» (изменение прав доступа на территорию(ии) муниципального(ых) образования(ий), «Изменение сведений о представителях организации» (изменение данных и полномочий уже зарегистрированных пользователей, добавление новых пользователей, исключение зарегистрированных пользователей), «Несколько изменений».

         Справочно сообщается, что:

- к заявке на регистрацию уполномоченного органа и его работников в ФИАС прикладывается выписка из ЕГРЮЛ, устав уполномоченного органа или законодательный(ые) акт(ы) города федерального значения об осуществлении полномочий по присвоению адресов объектов адресации органами местного самоуправления внутригородских муниципальных образований (для органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований), организационно-распорядительный документ, устанавливающий полномочия работников организации в системе;

- к заявке на регистрацию представителя оператора ФИАС (территориального налогового органа) и его работников в ФИАС прикладывается выписка из ЕГРЮЛ, положение о территориальном налоговом органе и организационно-распорядительный документ, устанавливающий полномочия работников организации в системе;

- к заявке на изменение информации об основном подконтрольном публично-правовом образовании (далее – ППО) и/или о добавлении информации о делегировании организацией полномочий в системе иной организации прикладывается нормативный правовой акт о реорганизации муниципального(ых) образования(их), устав организации, документ, подтверждающий факт передачи полномочий и/или отсутствии полномочий для работы в системе;

- к заявке на изменение информации о коде ОКТМО ППО с устаревшего значения на актуальное (при отсутствии автоматического изменения) прикладывается текст приказа Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст;

- к заявке на изменение сведений о составе работников организации в системе прикладывается организационно-распорядительный документ, прекращающий полномочия работника(ов) организации в системе, и/или организационно-распорядительный документ, устанавливающий полномочия работника(ов) организации в системе. В случае необходимости исключения из ФИАС дублирующей информации о пользователе организации к заявке прикладывается письмо уполномоченного органа в территориальный налоговый орган (при необходимости исключения дублирующей информации о пользователе уполномоченного органа) или письмо территориального налогового органа в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (федеральный уровень)
(при необходимости исключения дублирующей информации о пользователе территориального налогового органа);

- к заявке на прекращение доступа организации к системе прикладывается выписка из ЕГРЮЛ (в случае ликвидации или реорганизации организации) и/или документ, подтверждающий факт передачи полномочий и/или отсутствии полномочий для работы в системе. В случае необходимости исключения из ФИАС дублирующей информации об организации к заявке прикладывается письмо уполномоченного органа в территориальный налоговый орган (при необходимости исключения дублирующей информации об уполномоченном органе) или письмо территориального налогового органа в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (федеральный уровень) (при необходимости исключения дублирующей информации о территориальном налоговом органе).

9. Конструктор документов

Для всех видов адресных заявок, в том числе на изменение сведений об адресе, доступна функциональная возможность создания нормативного или технического документа с помощью специального конструктора документов. Конструктор позволяет создавать документы на присвоение, изменение, аннулирование адресов, а также на изменение реквизитов адресов (кодов ОКАТО, ОКТМО, кадастровых номеров).

При этом реквизиты такого документа формируются автоматически в целях исполнения пункта 25 Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 года № 1221, после подписания соответствующим уполномоченным лицом в ФИАС.

10. Статистика

Переработан раздел «Статистика». Статистка разделена на тематические блоки (полный набор блоков: «Данные ГАР», «Адресные заявки», «Уведомления», «Муниципальная услуга», «Государственная услуга», «Доступ к ФИАС», «Статистика ФКУ») в зависимости от категории пользователя и назначенных на него ролей, в каждом из которых содержится необходимый набор отчетов.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что 5 августа 2022 года с 9:00 до 17:00 будет организована «Горячая линия» по вопросам осуществления налоговым органами возврата (зачета) налоговых платежей.

Контактный телефон: 8(496) 463-64-12.

Контролируемая иностранная компания (далее - КИК) - любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент - фирма или физлицо (ст. 25.13 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст.25.13 НК РФ под контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организации и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Таким образом, если организация признается налоговым резидентом Российской Федерации, то она не может являться контролируемой иностранной компанией.

Контролирующим лицом вы будете в 3 случаях:

- доля вашего прямого или косвенного участия в иностранной организации больше 25%;

- доля всех российских резидентов больше 50%, а ваша доля - больше 10%;

- вы фактически контролируете иностранную компанию.

С прибыли КИК необходимо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн. руб. и налог с неё, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов (ст. ст. 25.13-1, 25.15 НК РФ).

Уведомление о КИК(КНД 1120416) контролирующее лицо сдает ежегодно, даже если КИК не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами (ст. 25.14 НК РФ).

Срок подачи уведомления о КИК за 2023 г.: для организаций - 20.03.2024 г., для физических лиц - 30.04.2024 г.

Финансовую отчетность КИК за 2022 г.и аудиторское заключение по ней физические лица прилагают к уведомлению. Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль за 2023 г., в которой заполняют Лист 09 (ст. 25.15 НК РФ).

Уведомление необходимо подавать на каждую иностранную организацию, где доля превышает 10%. Организации сдают уведомление только в электронной форме (ст. 23 НК РФ).

Срок подачи уведомления об участии (КНД 1120411) - три месяца со дня начала или прекращения участия или изменения размера доли (ст. 25.14 НК РФ).

Штраф за непредставление уведомления об участии - 50 000 руб. (ст. 129.6 НК РФ).

Если иностранная компания признается контролируемой, дополнительно надо ежегодно сдавать уведомление о КИК.

Ответственность за нарушение порядка представления уведомления о КИК.

Ответственность наступает в следующих случаях (п. 1 ст. 129.6 НК РФ):

- уведомление не представлено в установленный срок;

- представленное уведомление содержит недостоверные сведения.

За такие нарушения придется заплатить штраф 500 000 руб. по каждой КИК, сведения о которой не поданы или являются недостоверными (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Налогоплательщик освобождается от ответственности:

- если физическое лицо по итогам 2023 года не является налоговым резидентом Российской Федерации (более 183 дней за пределами Российской Федерации);

-если не знал, что доля участия всех лиц - налоговых резидентов РФ в КИК превысила 50% (если признан контролирующим лицом по основанию пп. 2 п. 3 ст. 25.13 НК РФ), и может это подтвердить. Такое лицо освобождается от ответственности за непредставление уведомления о КИК, если подаст его в срок, указанный в требовании налогового органа (п. п. 10, 11 ст. 25.14 НК РФ);

-подал уточненное уведомление до момента, когда узнал, что инспекция установила факт отражения в уведомлении недостоверных сведений (п. 7 ст. 25.14 НК РФ).

Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физическое лицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).

Источник информации: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по Московской области №1.

УФНС России по Московской области приглашает налогоплательщиков 29 марта 2024 года в 11:00 часов принять участие в вебинаре, на котором выступит начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по Московской области Любовь Соболева с темой: «Вопросы обеспечения достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. Порядок исключения юридических лиц из ЕГРЮЛ».

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы в письменном виде в чат. Для участия в мероприятии необходимо пройти по ссылке.

Модератором на вебинаре выступит председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров.

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области сообщает, что налогоплательщики, представляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи, получают возможность неограниченного круглосуточного доступа в электронном виде к своим персонифицированным данным.

Для того, чтобы иметь возможность использовать услугу оперативного доступа к информации по расчету с бюджетом, необходимо стать абонентом одного из специализированных операторов связи и подключиться к системе формирования и сдачи отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Преимущества данного способа представления:

• нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
• не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
• сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
• оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
• гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
• защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
• возможность получения в электронном виде информационных справок, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству, а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

 В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 № 476 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электронной подписи», статьи 1 Федерального закона «О защите прав юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»» предлагаем Вам получить квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) в Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области по адресу: Раменское г., ул.Карла Маркса, д.3.

При себе нужно иметь:

1)  Индивидуальным предпринимателям:

• паспорт
• СНИЛС
• ИНН
• ключевой носитель информации (токен)

 2)  Юридическим лицам:

• ИНН юридического лица
• паспорт руководителя
• СНИЛС руководителя
• ИНН руководителя
• ключевой носитель информации (токен)

Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области.